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365在线平台财务电脑一份文件露出马脚1748万隐匿的收入被揪出!跨境卖家引以为鉴!
发布时间:2024-12-04
 365体育平台其实,恰恰相反,财务真的非常重要!特别是对于跨境电商行业来说,很多财税政策都不那么明朗,财务的一个动作可能就会决定企业未来补税多少!  最近,中国税务报发布的一个税务稽查案例中,我们可以很清晰地看到一个好的财务多么重要!  税务部门在调阅账簿时,在企业账目中赫然发现一笔金额逾500万元的大额“预收账款”。检查人员心中疑云顿起:企业为何有这么多预收账款?这笔挂在往来账目中的预收款,

  365体育平台其实,恰恰相反,财务真的非常重要!特别是对于跨境电商行业来说,很多财税政策都不那么明朗,财务的一个动作可能就会决定企业未来补税多少!

  最近,中国税务报发布的一个税务稽查案例中,我们可以很清晰地看到一个好的财务多么重要!

  税务部门在调阅账簿时,在企业账目中赫然发现一笔金额逾500万元的大额“预收账款”。检查人员心中疑云顿起:企业为何有这么多预收账款?这笔挂在往来账目中的预收款,是企业新近收取的客户付款,还是另有玄机?

  2024年2月,南宁市税务风控部门在日常税收风险分析时发现,一家名为L财务服务公司的涉税中介企业,申报收入等涉税信息异常,具有逃避纳税嫌疑。随后,将该涉税疑点线索转交给了南宁市税务局稽查局。

  别以为只有被举报才有可能被税局“查”,实际上,税务部门每年都有例行税收风险分析,利用强大的“大数据”,能够很方便地分析企业是否存在异常。

  收到线索后,该局迅速组织检查人员对L财务公司的经营情况和涉税信息进行核查分析。

  检查人员了解到,L财务公司为增值税小规模纳税人,其主营业务为工商登记代理服务、会计代理记账服务、税务咨询和企业商务秘书服务等。而这家企业申报信息有些异常:

  企业毛利率畸低:综合分析该企业申报数据,检查人员发现,该企业毛利率只有1.8%,与当地涉税中介行业的平均毛利率水平相差甚远。

  从企业申报信息看,该企业2021年-2023年,年均申报营业收入为200万元。从检查人员掌握的当地行业情况看,这一收入水平在当地中介行业中属于中等以上经营规模。但该企业近几年向税务机关申报缴纳的税款却仅有数万元,企业所得税税负率只有1%,与行业平均税负率相比也呈现出较大差距。

  综合企业涉税数据和经营信息分析结果,检查人员认为,该企业在收入申报和税款缴纳方面疑点突出,具有逃避纳税重大嫌疑,于是立即决定对该企业立案核查。

  当然,也千万别盯着这个数字走!只要是企业合规的,正常申报的,毛利率和同行比有偏差又何妨?重点是要符合自己公司的实际业务!

  为了尽快搞清楚L财务公司的真实经营情况,检查组决定首先对企业进行实地核查。

  检查人员按计划到达L财务公司经营地址时,该企业法定代表人李某并未到场。检查人员向财务负责人王某出示税务检查通知书,简要说明来意后,要求企业人员提供近三年该企业的账簿和核算资料,以便于税务机关核实情况。

  但王某和企业财务人员以财务核算材料是企业重要经营资料,企业规定对外提供这些信息必须得到企业负责人李某授权为由,拒绝提供。

  于是,检查人员电话联系企业法定代表人李某,在多次拨打后,李某电话终于接通。李某在电话中表示配合税务机关调查,并让王某按检查人员要求提供相关账簿资料。

  面对检查人员提出的企业低毛利率问题,李某称,近几年当地中介行业涌现出不少新企业,市场竞争激烈,业务不好做,而且人员、运营成本也越来越高,因此企业收益比较少365在线平台。

  检查人员调取企业账簿资料仔细分析后,发现一个比较奇怪的情况——该企业账簿的往来账目中,“预收账款”科目的金额非常大,共有余额548万元。

  见此情景,检查人员心中疑云顿起:涉税中介服务企业在日常经营过程中,存在预收客户服务款项的情况,但这家企业的预收账款金额为何这么大?

  这笔挂在企业往来账目中的预收账款,是近期企业收取的客户预付款,还是企业以前年度收取但未申报的收入?

  在核查企业财务人员电脑的过程中,检查人员从一个不起眼的文件夹里,发现一份名为《业务收入计算表》的文件。这份文件中,详细记载了近几年该企业曾经提供过服务的所有客户资料,以及收取服务费的统计金额。

  表中统计数据显示,L财务公司2021年—2023年共获得业务收入2348万元,这一数额远高于其向税务机关申报的600万元营业收入。

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  详细记载企业业务收入的表格、挂账的大额预收款等这些证据资料的显现,让检查人员进一步确定——该企业具有隐匿收入逃避纳税重大嫌疑。

  为了进一步完善证据链条,确认企业真实营运收入,取得企业逃避纳税确凿证据,检查人员决定对企业资金流转情况实施核查。

  他们调取企业对公账户,以及法定代表人李某、财务负责人王某等人银行账户的资金流水进行核查分析。发现2021年-2023年,该企业对公账户共收到客户支付的业务收入1148万元。

  与此同时,他们发现,同一时期,企业负责人李某的个人银行账户中,也收到大量企业和经营主体转入的多笔资金款,其中大多数转账款项的备注信息中都写有“服务费”“记账费”“代办费”等内容。经统计,这些转入李某银行账户的资金累计金额达1200万元。

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  随后,检查人员对企业账簿资料数据、现场核查取得的企业《业务收入计算表》,以及资金流核查调取的流水数据等资料进行综合分析,对其中的疑点数据信息进行梳理和“对碰”。

  发现检查期内企业对公账户收到的营业收入1148万元、李某个人银行账户收入1200万元,这两笔收入款项与企业预收账款科目中挂账的548万元相加,总额为2348万元——这个数据与核查现场发现的《业务收入计算表》中的企业收入总额完全吻合。

  调查取证工作结束后,检查组约谈了L财务公司法定代表人李某、财务负责人王某,面对检查人员出示的一系列调查证据和资料,李某无法自圆其说365在线平台,最终承认该企业隐匿业务收入、逃避纳税的违法事实。

  经核实,2021年-2023年,L财务公司通过私人账户收取业务收入,以及在账簿往来账目中长期挂账等方式,共隐匿营业收入1748万元未依法申报纳税。

  通过人为调节企业营业额,违规享受小微企业所得税税收优惠政策、增值税小规模纳税人税收优惠政策。

  检查组结合检查期内调查确认的企业收入数额、账簿凭证等会计核算资料,对该企业的应纳税所得额进行核算。

  随后,南宁市税务局稽查局依据税收征管法第六十三条第一款规定,将L财务公司违法行为定性为偷税,依法补征税款和滞纳金,并对企业进行处罚。

  该案暂时还没确定具体的补税和罚款金额,不过我们可以预测,可能有些年份不能享受小微企业,要按25%的企业所得税税率来计算;

  同时增值税可能也不能按小规模纳税人1%来算, 而要按一般纳税人13%来计算,这样一来,补税的金额就大了。

  这个案件对我们跨境电商企业有比较好的启示,建议卖家好好看看细节,税务规划建议尽早做好,不然“万一”真的不知道什么时候来~~

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